Re: Facturering management fee

Dag Jelle

Daar zit wel een potentieel probleem. De managementfee is doorgaans BTW-belast. Omdat die betaald wordt door een BTW-vrijgestelde dochter BV kan de dochter BV die BTW niet terugvragen als voorbelasting. De Holding BV moet die BTW echter wel afdragen. Oftewel: de managementfee is 21% duurder dan deze zou zijn geweest als de dochter BV wel (volledig) BTW-plichtig was.

Optie 1
Je kunt daar omheen door bijvoorbeeld een VOF of maatschap te plaatsen tussen de dochter BV en de holdings. Dat luistert echter fiscaal zeer nauwkeurig en is beslist maatwerk. De dochter BV betaalt haar winst aan de VOF die dit op haar beurt doorstoot naar de Holdings. De holdings zijn in dat geval namelijk de vennoten in de VOF. Enfin, zoals gezegd, maatwerk. Inclusief een goede uitleg.

Optie 2
Alternatief is dat je van de fiscus een ruling vraagt waarin de fiscus bevestigt dat door de aard van de werkzaamheden in de dochter BV de BTW-vrijstelling door de gehele structuur heen geldt zodat de managementfee ook BTW vrij wordt. Dat is in mijn ervaring echter met wisselend succes. Bovendien verliest je Holding BV dan ook het recht op aftrek van voorbelasting op haar overige uitgaven.

Overigens, een Fiscale Eenheid voor alles BV voor de BTW aanvragen gaat niet omdat er geen meerderheidsbelang is tussen de holding en de dochter.

Optie 3
Tot slot kunnen jullie ervoor kiezen om in loondienst te gaan bij de dochter BV. Dan is er ook geen managementfee en dus ook geen BTW-issue. De Holding BV's worden dan gevuld met dividend vanuit de dochter BV. Keerzijde is dat jullie het over zaken als salaris en secundaire arbeidsvoorwaarden dan wel altijd eens zullen moeten zijn. Bovendien wordt pensioen in eigen beheer (mocht je dat in deze tijd überhaupt nog willen opbouwen, =andere discussie) zeer complex.

Kortom, meerdere wegen naar Rome. De juiste is een kwestie van goede advisering.

Succes
Joost